施工企业资金短缺的原因及对策

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1、 施工企业资金短缺的原因及对策 随着经济体制改革的进一步深入 , 施工面临的市场竞争也越来越激烈。 作为施工要在市场竞争中立于不败之地 , 不仅要有经营管理之道 , 而且必须要有足够的资金做保障。资金是赖以生存的血液 , 是真正实现自负盈亏 , 参与市场竞争的前提条件。因此 , 不仅要重视的赢利能力 , 更要重视合理地使用资金 , 通过财务管理的各种措施来提高资金的使用效益 , 确保资金的良性循环。 一、施工资金紧张形成的原因 近年来 , 随着国家基础建设投资的加大 , 施工施工任务相对饱满 , 虽然发展迅速 , 产值不断

2、递增 , 但资金周转不畅 , 经济效益不佳仍是许多施工目前面临的困难。资金紧张形成的原因很复杂 , 本文从以下几个方面来阐述 : ( 一) 建筑市场竞争激烈 , 竞标压价 , 行业利润率偏低。目前 , 由于建筑市场 僧多粥少 , 为了达到中标目的 , 许多施工纷纷竞相压价 , 有些投标报价低于工程预算甚至低于成本价 ; 由于低价中标 , 使获得利润的空间越来越小 , 造成施工的行业利润率较低 , 加剧了资金紧张的程度。 再加上施工中标后 , 需预先支付一定比例的投标保函押金 , 而且占用时间较长 , 一般要等工程竣工验交一年后才能收回 ; 另外 , 业主还要按工程总价的 5~10%

3、扣质量保证金等原因 , 使施工往往有大量的资金游离在外 , 长期不能参与正常的生产周转 , 造成流动资金紧缺。 ( 二) 应收账款数额较大 , 周转时间长。目前 , 施工一部分工程款总是以应收账款的形式在资产负债表中反映 , 并且完成的产值越大 , 应收账款数额越大 , 再加上部分业主因资金不到位等原因 , 致使无法按期支付工程款 , 使施工的应收账款更是有增无减。由于施工本身特点 , 工程结束后对遗留的债权 , 一般都由原施工项目管理人员去催收 , 而项目人员流动性较大 , 施工若再不重视此项工作 , 没有成立专门机构 , 没有指定专人负责 , 时间一长 , 很容易变成坏账、呆账无法收

4、回 , 严重影响了流动资金的正常运转。 ( 三) 固定资产投资盲目 , 造成资金流失。有些施工一味追求社会效益 , 不考虑的规模和承受力 , 没有有效调度和使用的现有资源 , 只要揽到新工程 , 就贷款 购置新设备 , 工程下来没活干就造成设备闲置浪费 , 同样把“活”钱变成了 “死”钱 , 超越了资金的承受能力 , 使背上了沉重包袱。 ( 四) 经营管理不善 , 造成亏损 , 流动资金被不断吞噬。施工传统的粗放型 经营管理模式依然存在 , 有些项目上马之前 , 没有科学的组织施工管理 , 核算体制不健全 , 部分领导素质偏低 , 决策失误 , 使本应按计划正常

5、进行的施工 , 一拖再拖 , 导致间接费用支出增大 , 直接影响了预定成本计划。在管理上还存在着事前开支 无计划 , 事中无控制 , 事后无考评 , 领导决策的随意性大 , 成本管理实施力度不够 , 责任成本管理如同虚设 , 使项目不但没有为创造货币积累 , 反而需要大量的投入。有的在签订外包工程合同前 , 不进行成本预测 , 造成单位分包工程造价高于中标 价 ; 有些在选择施工队伍上缺乏必要的资质考查 , 领导把关不严 , 不按财务规定办事 , 乱批条子 , 造成超拨工程款 , 最终分包队伍一走了之 , 使蒙受经济损失。 ( 五) 摊子过大 ,

6、多头开户 , 分散了资金。施工的特点是流动频繁 , 高度分散 , 有些单位工程项目遍布全国十几个省市 , 开立的银行账户就有近百个 , 有的在同一地区施工 , 也多头开户 , 缺乏统一管理 , 造成资金严重分散 , 影响了资金的筹集、 调配和使用效率。 二、解决资金短缺的具体措施 ( 一) 建立适应现代制度的管理模式 , 树立现代的资金管理意识。 现代管理追求的是效益的最大化或股东权益的最大化 , 它需要对任务的执行进行全过程的监控。而传统的管理只注重结果 , 忽视投入 , 形成直接费用支出经常超定额 , 间接费用更是居高不下 , 最后导致没有效益 , 资金紧张。因此

7、 , 要适应市场变化的形势 , 迅速完成粗放型到集约型管理模式的转变 , 提高领导层资金管理的意识 , 更新理财观念 , 适应市场要求。 ( 二) 强化资金的内部控制与管理。 在经营过程中 , 为了使有限的资金发挥最大的效率 , 就必须加强对内部资金的管理。 在使用上遵循量入为出的原则 , 年初根据经营计划结合实际编制资金计划 , 日常按计划进行控制 , 要做到 : 严格资金审 批 , 建立“一支笔”的审批制度 ; 严格按计划控制 , 确保计划的严肃性 ; 建立资金管理制度 , 使资金的管理逐步由“人治”向“法制”化转化 , 达到制度理财的目标。加强资金使用的检查与分析 , 减少资

8、金使用风险。 ( 三) 做好工程预测 , 减少资金投入。在工程投标中 , 一是对垫资施工的工程项目要认真地进行分析和预测 , 看垫付的资金究竟能取得多大的收益 , 能否抵偿所支付的利息 , 尽量杜绝盲目垫资 , 造成资金紧缺和浪费 ; 二是对投标工程要进行成本预测 , 搞好量本利分析 , 避免盲目上马 , 导致工程亏损 , 增加资金投入 ; 三是签订的合同内容要严谨 , 条款要齐全 , 执行要有力。外包工程要进行价格测算 , 不能超出中标单价 , 进行外包同时要防止超付工程款 , 给造成不应有的损失。 ( 四) 加大清欠力度 , 防止资金沉淀。施工要加大清欠力度 , 包括对在建工程

9、和已完工程 , 确保资金正常回笼 , 要做到 :1 及时办理竣工工程结算 , 核实业主拖欠工程款数额 , 组织专门清欠小组 , 指定专人负责 , 实行奖罚兑现 ;2 要防止新的施工工程款拖欠 ;3 必要时运用法律手段 , 追回拖欠的应收账款 , 减少损失。 ( 五) 建立内部调度结算中心 , 实行资金集中统一管理。 资金分散不能集中 使用 , 也是资金紧张的一个主要原因 , 所以为了发挥资金的使用效率 , 加强资金的集中统一管理 , 把分散的资金集中起来使用 , 降低资金成本 , 提高的效益。施工应结合实际成立资金调度中心 , 制定切实可行的规则和章程 , 运

10、用经济手段去管理经济 , 运用资金使用杠杆去管理资金。单位内部的筹集、调配、使用及需要到银 行借贷都必须通过资金调度中心来进行。成立资金调度中心 , 应该充分发挥其职能作用 , 限制各下属公司在银行多头开户 , 该并的要并 , 该撤的要撤 , 将有限的资金集中起来 , 统一使用 , 减少中间环节 , 提高资金的造血能力。 另外 , 也可以利用各种融资手段 , 来缓解资金矛盾 , 合理使用银行贷款 , 但 必须确保规模和数量 , 合理的利用商业信用使用资金的浮游量等财政手段 , 暂时缓解资金压力。 总之 , 造成资金短缺的原因是多方面的 , 应从自身抓起 , 从内控制度管理方面找原因 , 必须坚持以财务管理为中心 , 财务管理以资金管理为中心 , 通过理财的各种策略 , 来提高资金的使用效益 , 建立和不断完善内部管理制度 , 加强经济核算 , 促进生产经营的发展。