2020年《已开立银行结算账户清单》打印方法(实用)

人民币银行结算账户开户许可证核发审批事项服务指南发布日期：2022年X月XX日实施日期：自发布之日起发布机构：中国人民银行XX市支行人民币银行结算账户开户许可证核发审批事项服务指南一、适用范围本指南适用于XX市内人民币银行结算账户开户许可证的申请和办理。

二、事项审查类型前审后批。

三、审批依据（一）《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）第219项：银行账户开户许可证核发。

（二）《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）第六条规定：“存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

”（三）《中国人民银行关于取消企业银行账户许可有关事宜的决定》（中国人民银行令〔2019〕第1号）第二条规定：“中华人民共和国境内依法设立的企业法人、非法人企业、个体工商户在取消企业银行账户许可地区的银行业金融机构办理基本存款账户、临时存款账户，由核准制改为备案制，不再执行《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号发布）第六条、第二十九条、第三十一条、第三十八条规定，以及第十八条、第十九条、第二十一条、第二十三条、第二十八条、第三十二条、第三十六条、第五十四条、第五十五条、第六十三条涉及银行账户核准以及开户许可证（开户登记证）的相关规定。

”四、受理机构中国人民银行XX市支行营业室五、审核机构中国人民银行XX市支行营业室六、决定机构中国人民银行XX市支行七、数量限制无数量限制。

八、申请条件（一）申请人条件存款人在中国境内的银行可开立银行结算账户。

存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、社会团体、部队、事业单位、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织(以下简称单位)。

银行是指经批准在XX市经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行。

关于取消企业银行账户开户许可的意见和建议作者：熊昀来源：《时代金融》2020年第03期摘要：银行账户是企业开展经营活动、获取各项金融服务的重要前提，银行账户的安全便捷使用对企业意义重大。

取消企业银行账户许可，提升银行账户服务水平，对于支持湖北企业尤其是民营企业和小微企业发展、服务实体经济具有重要意义。

笔者从工商银行荆门钟祥支行实际开户的基本情况入手，分析目前取得的成效及企业反应的问题，最后提出人行应在开户许可基本信息表上无签章的意见和建议。

关键词：尽职调查基本账户注意事项《中国人民银行武汉分行公告》自2019年5月20日起，取消湖北省企业银行许可。

取消企业银行账户许可后，企业开户交由各商业银行负责，银行就要全面独立承担账户管理责任。

该《公告》的实施在维护经济金融秩序、提高银行业的服务水平等方面起到了积极的作用。

一、取消企业银行账户开户许可后开户数明显上升，其中企业法人和有字号个体工商户开户意愿强烈2019年5月20日至8月1日以来，银行网点开户数为55户，其中基本户52户，一般户3户。

较2018年同期增54.36%，如图表一。

与此同时，2019年企业法人开户44户，有字号个体工商户开户8户，无号个体工商户3户。

其中有字号个体工商户开户较2018年同期增长10%，如图表二。

目前工行针对基本账户和一般账户采取的是中小微企业便捷开户模式，即在工商银行个人网上银行里通过搜索“便捷开户”，通过录入企业社会统一社会信用代码，成功联网工商局系统搜索到该企业后即可录入企业信息，通过法人本人录入开户信息以及企业自主选择企业账号以后，最后录入企业开户意愿视频，即企业法人在视频里录入“本单位确认在工商银行开户”这段话，客户经理后台通过人像模式匹配度达到90%以上方可做企业尽职调查。

而针对无字号个体工商户采取法人现场办理，现场确认开户意愿真实无误方可开户的尽职调查模式。

两种尽职调查均严格按照人行和我行的尽职调查要求执行，真实有效。

可修改可编辑
精选文档 w 打印开户清单和贷款卡信息的方法
一、 开户清单（在柜台打印）
1
、见模版基本开户信息模板.xls
2、让企业出纳带着开户许可证和基本户查询密码到基本户开户行打印，如果查询密码遗失，需要企业重置密码，重置密码一般需要7个工作日。

3、如果银行工作人员不知道怎么打印，可以告诉他们方法：
从中国人民银行的人民币结算系统进去→在页面右上方有“其他”选项，点击会弹出下拉框，可以看到“查询开立银行账户情况” →点击进去，输入开户许可证上的核准号、企业名称→进去输入查询密码，就可以看到模版那样的页面。

如果银行有安装打印控件，点击下面的打印，就会弹出表格打印出来。

如果没有安装打印控件，可以建议取屏后粘贴到word 文档打印出来。

4、如果银行不愿意提供，首先让企业跟银行沟通。

二、 贷款卡信息（在银行客户经理处打印）
1、 带贷款卡到商业银行登录“企业征信系统”打印（只要输贷款卡号就可以打印）。

2、 要求所有项都选择详细版打印。

3、 如果银行账上有贷款，就到贷款行的客户经理处打印。

如果目前账上没有贷款，就到以前有过贷款的银行客户经理处打印。

如果从来没有贷款，一般到基本户找客户经理打印。

. .
.。

中国人民银行上海分行关于修订《上海票据交换管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行上海分行•【公布日期】2020.07.20•【字号】上海银发〔2020〕128号•【施行日期】2020.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国人民银行上海分行关于修订《上海票据交换管理办法》的通知上海银发〔2020〕128号国家开发银行上海市分行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行上海（市、自贸区）分行，上海银行、上海农商银行、上海华瑞银行，其他法人银行上海分行，上海市各经营人民币业务的外资银行，上海市各村镇银行：为保障票据交换业务安全、有序开展，规范票据交换单位管理及提升信息化管理水平，现将我分行修订的《上海票据交换管理办法》（详见附件）印发给你们，请遵照执行。

执行中如遇情况和问题，请及时与我分行联系（联系人及联系电话：丁方，58845843）。

特此通知。

附件：上海票据交换管理办法中国人民银行上海分行2020年7月20日附件上海票据交换管理办法第一章总则第一条为适应上海金融业务稳健发展的需要，提升信息化管理水平，规范票据交换单位管理，保障票据交换业务的安全、有序进行，制定本办法。

第二条本办法适用于参加上海票据交换的票据交换单位及上海票据交换中心。

第三条上海票据交换中心是负责上海票据交换业务正常运行的专设机构，并负责票据交换业务系统的建设、运行和维护。

第四条票据交换单位分为直接交换单位和被辖带交换单位。

直接交换单位是指由中国人民银行上海分行核发交换号码，独立参加上海票据交换的机构。

被辖带交换单位是指由直接交换单位辖带参加上海票据交换的机构。

第五条交换票据的种类包括支票、银行本票、银行汇票、华东三省一市银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、电汇凭证、托收凭证、定期（专用）借记凭证、代收（付）款项报数单、收入缴款书、收入退还书、贷记凭证、预算拨款凭证、特种转账凭证、特种转账凭证[退借（贷）方凭证专用]、利息凭证等。

苏州分行企业客户回单自助打印操作说明
一、路径
登陆进入苏州分行企业客户回单自助打印页面。

二、操作步骤
1、输入登录名称和登录密码：登录名称是企业的账号（亦可选择签约登记时的任一账号），登录密码是客户签约时设置的密码。

2、修改初始密码：进入苏州分行企业客户回单自助打印页面后，在右上角有修改密码键，初次登录的客户可先选择修改密码修改初始密码。

先输入旧密码，再输入新密码，再确认输入新密码后按确认键。

3、回单打印：进入苏州分行企业客户回单自助打印页面后，在右上角有回单打印键，点击后选择银行帐号、起始日期和终止日期按查询键查询，会出现发生日期的帐户明细。

然后选择要打印的回单前面的方框里打钩，按明细上方的“打印选中的回单”键，将出现电子回单页面，按左上方的打印键打印。

4、安全退出：打印完毕后，按右上角的安全退出，退至登录页面。

5、如第二次及以上打印时，则回单上会打印“（补）”字样。

三、注意事项
1、提醒客户注意保管登录密码，以免泄露被他人进入。

2、在打印过程中发现有些明细是灰色的，不能打印。

说明
这笔交易网上打印系统不支持或已经打印。

3、回单自助打印系统进入后如果勾选以pdf文档形式打印，则需先安装Adobe Reader，可以到网上下载；如果不勾选以pdf 文档形式打印，需要修改ie选项，打开ie点击工具－internet选项－高级－打印－选中打印背景颜色和图象。

ⅩⅩ银行人民币单位银行结算账户年检业务操作流程一、账户年检工作的时刻和范围（一）年检的时刻每一年度的3月1日起至昔时的10月31日止，各机构应依照自身情形提早安排部署本行的账户年检工作，既能够集中时刻年检，也能够依照账户开立月份对月年检，确保依照统一时刻完成。

（二）年检的范围昔时新开立的单位银行结算账户不进行年检，但各机构应付其账户资料信息的真实性、有效性、完整性履行审查责任。

每一年年检的账户是上一年度开立的正常状态的单位银行结算账户。

二、账户年检资料的审核和保管（一）年检资料的审核及签章1.遵循“了解你的客户”的原那么，账户年检时应审核账户的开立是不是合规，审核存款人出具的各项资料是不是齐全，审核各项资料是不是合法、真实、有效。

2.各类存款账户出具的账户年检资料应依照《ⅩⅩ省人民币单位银行结算账户年检方法（修订）》的要求办理，专门关注专用存款账户和一样存款账户应提供本单位或资金治理（主管）部门出具的许诺继续保留该账户的证明。

各机构应按期查对军队、武警、涉密单位及临机会构的银行账户信息，若是发生变更及时处置。

注册（增资）验资账户可不进行账户年检。

3.企业工商营业执照（包括电子工商营业执照）的有效性、企业的存续状态、年度报告等相关信息应通过工商部门网站或全国企业信誉信息公示系统获取，各机构在进行每一年度账户年检工作时必需登录工商部门网站或全国企业信誉信息公示系统查询企业相关信息，查对相符后截图并打印留存，保证年检资料的完整性。

4.账户年检的各项资料均应加盖账户年检资料查对签章（即《ⅩⅩ省人民币单位银行结算账户年检方法（修订）》中附1：“复印件与原件相符章”）和账户年检合格专用章（即《ⅩⅩ省人民币单位银行结算账户年检方法（修订）》中附2：“账户年检合格专用章”），以区分各年度的年检资料。

打印的联网核查结果仅加盖账户年检合格专用章即可。

5.存款人提供的账户年检资料均应加盖公章，涉及内设部门或分支机构时，上级单位提供的账户年检资料除加盖其公章外，还应加盖内设部门或分支机构的公章，而内设部门或分支机构的账户年检资料应只加盖自己的公章。

2019注册会计师考试《审计》检测试题及答案(3) 2019年注册会计师考试《审计》检测试题及答案(3)一、单项选择题1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是()。

A.贷项通知单B.销售发票C.银行存款余额调节表D.存货计价审计表2.以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是()A.询问销售部门的员工和管理人员B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点C.检查银行存款余额调节表是否恰当编制以及其中的调节是否经会计主款的恰当复核D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当3.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是()。

A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因B.会计主管不定期检查现金日报表C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理4.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是()。

A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管5.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是()。

A.应付账款明细账登记B.固定资产明细账的登记C.销售费用总账登记D.会计档案保管6.下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是()。

A.出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交出纳人员办理支付C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准D.对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为7.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是()。

附件:银行内部账户管理规程【拟稿部门】总行会计结算部【签发日期】2014年7月31日【发布文号】【印发日期】2014年7月31日【生效日期】2014年8月7日【备案批准】否【规章层级】操作规章【汇编定位】会计结算－核算管理第一章总则第一条目的依据为加强我行柜面业务系统会计核算管理，规范内部账户设置和使用，进一步防范操作风险，特制定本规程。

第二条内部账户定义本规定所称内部账户是指在柜面业务系统中开立的、用于核算我行内部资金往来的账户，与客户账户相对。

第三条适用范围本规定适用于我行内部账户的开立、维护、撤销、使用、检查、监督管理等工作。

第二章内部账户设置第四条设置原则内部账户严格按照资金性质、核算要求并结合业务需要和系统功能设置。

第五条账户分类（一）按所属科目根据账户所属科目的类别，内部账户分为资产类内部账户、负债类内部账户、权益类内部账户、共同类内部账户、损益类内部账户、表外内部账户。

（二）按系统模式根据账户在核心系统内的设置模式，内部账户分为一般内部账户、客户性质内部账户、损益内部账户。

1、一般内部账户的账号长度为16位，编排规则为：币种（3位）+类别码（5位）+顺序号（4位）+网点号（4位）。

其中币种使用大写英文字母，其余均使用数字。

类别码相同的内部账户隶属于同一科目。

2、客户性质内部账户的账号编排规则同客户账户（11位数字），通过前两位区别于客户账户并表明具体类别，以44、51、52、97、98、99起始，仅限于系统交易必需时开立(使用说明见附件1-1)。

3、损益内部账户的账号编排规则为PL+类别码（5位）+网点号（4位）。

第六条基本要求（一）资产类内部账户，日终不得出现贷方余额（备抵类除外）。

（二）负债类、权益类内部账户，日终不得出现借方余额。

（三）损益类内部账户，收入类应在贷方发生，余额反映在贷方；支出类应在借方发生，余额反映在借方。

此类账户仅在损益结转时反方向发生，冲正交易除外。

（四）表外内部账户，原则上按照借付贷收方式进行账务处理，有系统特别处理规则的除外（见附件1-1）。

判断题1.新开账户应查该客户是否已列入人民银行通报的屡次签空头支票的黑名单中后，若无方可为其办理开户手续。

A2.单位银行卡账户的资金可以由其基本账户转账存入或用现金存入。

B3.银行为存款人开立一般、专用和临时存款账户的，应自开户之日起5个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

A4.存款人开立基本存款账户、临时存款账户和专用存款账户实行核准制度。

A5.政策性房地产开发资金可设置专户，但不得提现。

A6.单位银行结算账户自正式开立日起3个工作日后，方可办理结算业务。

但注册验资的临时账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

B7.在电子扫描核印系统中，建库柜员必须是印鉴专管员。

A8.一张印鉴卡上留有若干个有权签字人的签字或盖章时，各签章之间应相互分开，避免混淆，预留签章区域不得随意涂改。

A9.临时存款账户超过2年期限未销户的，银行有权停止其对外支付。

A10.临时机构根据需要可以开立一般存款结算账户。

B11.独立核算的附属机构不能开立基本存款账户。

A12.未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原股东指定的账户。

A13.临时存款账户支取现金受国家现金管理规定限制，但管理较宽松。

B14.个体工商户凭营业执照开立的银行结算账户不纳入单位银行结算账户管理。

A15.所有临时存款账户都必须经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

B16.人民法院、人民检察院、公安机关是有权扣划单位和个人银行存款的部门。

B17.《企业存款余额证明》可向境外的会计师事务所出具。

B18.驾驶执照可直接作为银行审查的有效身份证件。

A19.对于一年以上未发生收付活动的单位银行结算账户，每户每年收取100元的管理费。

B20.对于一年以上未发生收付活动，账户余额5000元（含）以下的单位银行结算账户，每户每年收取100元的管理费。

中信银行企业网银电子对账系统客户端操作指南.中信企业网银电子对账系统客户端操作指南2007年5月修订状况章节编号章节名称修订内容简述修订日期修订前版本号修改人批准人目录1 登陆...................................................................... (4)2 余额查询...................................................................... . (5)3 当日明细查询 ..................................................................... ...................................................... 7 4 历史明细查询 ..................................................................... ...................................................... 9 5 未回签对账单查询核对回签 ..................................................................... ............................ 11 6 已回签对账单查询打印 ......................................................................................................... 14 7 修改密码...................................................................... .. (17)8 附录...................................................................... . (19)8.1 打印设置 ..................................................................... (19)1 登陆1、以企业操作员身份(如:operator1)登陆对账系统输入:操作员登陆名、密码、验证码，点击“登陆”按钮2、登陆成功后系统会提示当前日期、时间及总登陆次数，还提示出当前有多少对账单未核;5对;如果是首次登陆，将直接转到修改密码交易登陆时如果输入密码错误当日连续超过次，系统会冻结该用户，这时，需到银行柜员解冻或等到第二天再登陆。

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》(试行)的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2005.01.19•【文号】银办发[2005]13号•【施行日期】2005.01.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】货币政策,银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民银行办公厅关于印发＜人民币银行结算账户管理系统业务处理办法＞的通知》（发布日期：2007年4月6日实施日期：2007年4月6日）废止中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》(试行)的通知（银办发[2005]13号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，国家邮政局邮政储汇局：为规范人民币银行结算账户管理系统(以下简称账户管理系统)的业务处理，加强对银行结算账户的监督管理，现将《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》(试行)(以下简称《业务处理办法》)印发给你们，请遵照执行。

请中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行将本《通知》转发至所在省(自治区、直辖市)的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社和外资银行，并做好本省(自治区、直辖市)的宣传和培训等工作，确保《业务处理办法》的有效实施。

实施中的情况和问题，请及时报告中国人民银行支付结算司。

中国人民银行办公厅二00五年一月十九日附件人民币银行结算账户管理系统业务处理办法(试行)第一章总则第一条为规范人民币银行结算账户管理系统(以下简称账户管理系统)的业务处理，加强对人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)的监督管理，依据《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(以下简称《实施细则》)，制定本办法。

第二条中国人民银行负责统一建设、维护和管理账户管理系统。

企业网上银行客户操作指南电子银行部二0一四年四月目录1. 企业客户E 路护航下载及安装 . (3)1.1. 功能介绍 (3)1.2. 客户操作流程 (3)2. 登录 (3)2.1. 功能简介 (3)2.2. 客户操作流程 (3)3. 流程管理 (5)3.1. 自定义流程 (5)3.2. 单一授权流程 (13)4. 账户查询 (13)4.1. 账户信息查询 (13)4.2. 电子对账 (23)4.3. 周期支付额度 (48)4.4. 电子回单查询 (73)4.5. 财资账户 (74)5. 转账业务 (76)5.1. 转账制单 (76)5.2. 转账复核 (93)5.3. 转账审批 (99)5.4. 单据维护 (103)5.5. 流水查询 (107)5.6. 常用账户管理 (112)1. 企业客户E 路护航下载及安装1.1. 功能介绍客户申请开通高级版及简版企业网银后，到建行互联网站下载E 路护航安全组件，下载安装成功后可正常登录使用。

企业客户E 路护航安全组件可支持一代网银盾、二代网银盾及文件证书用户。

1.2. 客户操作流程1. 登录建行互联网站->公司机构客户页面，企业网上银行登录区，点击“下载中心”按钮。

2. 在“下载中心”页，选择“企业客户E 路护航网银安全组件”，点击“下载”，将安全组件下载至电脑。

3. 双击下载至本地电脑的安全组件图标，进入安装界面。

4. 安装界面提示客户安全组件安装成功，点击“完成”后即可使用安全组件的相关功能。

5. 安装完成后，在桌面出现“中国建设银行E 路护航®网银安全检测工具”的快捷图标。

如图：6. 插入网银盾，电脑屏幕弹出修改默认口令的提示，客户输入口令，并点击“确定”按钮。

如图：7. 网银将弹出对话框，提示客户：您将要设置网银盾口令，点击网银盾的“确认”按键将进行网银盾口令的设置；点击“取消”将撤销此次操作。

；对话框同时显示二代网银盾图示，“确认”按钮闪烁，如图：8. 点击网银盾上的“确认”按键，网银盾口令完成设置。

历年考情分析　近六年各知识点分值统计。

知识点单选题多选题简答题综合题总计分值第十二章货币资金的实质性程序18.29.2可能出简答题，不能只看均分，属于重点章节。

　目录第一节　货币资金审计概述最主要就是职责分离。

（eg：银行余额调节表不能由出纳编制）第二节　货币资金的重大错报风险（略）第三节　货币资金的控制测试（略）第四节　货币资金的实质性程序一、监盘库存现金　一、监盘库存现金1.监盘目的对被审计单位现金盘点实施的监盘程序可以用作控制测试也可以用作实质性程序。

如果CPA可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序。

2.监盘范围　企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等以及各部门经管的所有现金。

3.监盘人员　盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但出纳员和会计主管必须参加，并由注册会计师进行监盘。

4.监盘时间 （1）查看被审计单位制定的盘点计划，以确定监盘时间。

（2）对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。

（3）如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，可以考虑同时进行盘点。

（4）在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施程序。

【时间】 5.监盘程序 （1）冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位作出调整； （2）由出纳员盘点，由注册会计师编制“库存现金监盘表”。

【总结】 1.监盘可用控测、实质。

也可仅实质。

2.所有现金 3.有三人，主管出纳CPA，签字要三人连签。

4.突击检查（应当）+上上下下（最好），存放多地考虑同时。

5.出纳员盘点，注会监盘，CPA不可代为编制盘点表单。

审计旅游团在线问答 被审计单位管理层给你的企业银行存款明细表，你就该银行存款明细表设计并实施进一步审计程序，未发现错报，结果满意。

熊贵成(湘财行罚﹝2022﹞54号)【主题分类】会计【发文案号】湘财行罚﹝2022﹞54号【处罚依据】中华人民共和国注册会计师法(2014修正)233281390200中华人民共和国注册会计师法(2014修正)233281200000中华人民共和国注册会计师法(2014修正)233281210000会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352700100会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352600110会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352600140【处罚日期】2022.04.21【处罚机关】湖南省财政厅【处罚机关类型】财政部/厅/局【处罚机关】湖南省财政厅【处罚种类】警告、通报批评【执法级别】省级【执法地域】湖南省【处罚对象】熊贵成【处罚对象分类】个人【更新时间】2022.05.18 11:54:18行政湘财行罚﹝2022﹞54号处罚决定书文号被处罚对象熊贵成统一社会信用代码******************处罚类别警告处罚事由（一）你签字并盖章的金成审字〔2021〕第46号审计报告，对湖南喜兰食品有限公司2020年财务报表进行审计，存在以下问题：1.未执行函证程序或函证程序控制不到位:（1）未对银行存款执行函证程序，理由为银行存款余额较小（余额2,025.05元），但未进行替代测试；（2）短期借款余额490.00万元，占资产总额的27.7%，未进行函证；（3）对应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款实施了亲函，亲函日期晚于出具报告日期，未附有函证过程的控制记录的底稿。

2.部分科目其他审计程序执行不到位:（1）货币资金：账面余额1.69万元，未获取已开立银行结算账户清单、征信报告；银行对账单无银行盖章；未对报表日至监盘日库存现金收入与支出的情况获取相关佐证资料、现金盘点表为打印版无相关盘点人员手工签字、未针对银行账户资金余额进行抽凭检查；（2）存货：账面余额567.14万元，未实施存货监盘或抽盘程序、未编制存货成本倒扎表，未进行存货计价测试；（3）固定资产：账面净值354.14万元，未编制固定资产盘点计划及未对固定资产执行抽盘程序、未获取固定资产的所有权权证、未对固定资产累计折旧实施复核测算程序、未对固定资产增加进行检查；（4）在建工程：账面余额770.00万元，系湖南猛洞河生态开发区建设有限责任公司借款，未获取借款合同，应调整至往来科目核算和列报。