银行员工配偶与抵押人资金往来情况说明_第1页
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文档简介

银行员工配偶与抵押人资金往来情况说明1、其他应付款股东借给企业的资金，无需偿还情况下，一直挂在其他应付款如何处理？根据企业所得税规定，企业接受其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产，非货币性资产为捐赠收入，需要缴纳企业所得税。也就是说如果直接将这部分“其他应付款”转入“营业外收入”是需要缴纳25%企业所得税的。建议：①企业归还借款，借：其他应付款贷：银行存款②如果企业确实需要这部分资金，企业可以跟股东补签一份出资协议，这样就可以直接计入资本公积，不需要再作为收入缴纳企业所得税。2、股东向企业借款根据个人所得税相关规定，股东借企业资金，如果年底没还是需要视同分行，缴纳20%的个人所得税。①如果股东借用企业的资金，是为了企业生产经营所需，比如购买设备，采购原材料等就需要视同分行，但是要准备好这些购买合同等相关资料。②股东账上走笔账，先把这部分借款还了，这样就不需要缴纳分红个税。③股东实在需要借款，可以通过其他员工，员工借款没有年底必须归还的约束。3、企业预提费用的调整企业所得税是按照权责发生制，企业预提的费用，实际发生了的费用（有扣除限额规定的限额规定范围）可以进行进行税前扣除，而没有发生的预提费用是需要做调增处理。比如，某企业预提职工福利费300万，企业2020年实现利润2000万，发放工资薪金总额为4000万，实际发生职工福利费200万。企业可以税前扣除的职工福利费限额为4000*14%=560>300万,可以根据实际情况进行扣除；根据权责发生制原则，只用实际发生的职工福利费200万可以进行税前扣除；所以应纳税税所得额应在利润的基础上调增100万，应纳税所得额为2000+100=2100万。4、库存商品虚高库存商品虚高，账实不符，账面上高，而实际仓库里面没有那么多库存商品，这是企业会计做账经验不足遗留下的问题，平常税局不盘库感觉没多大问题。但是对于企业而言始终是个隐患，一旦被查就要补税缴纳滞纳金，如何调整呢？

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